Индивидуальный предприниматель (сокращенно ИП) – физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без формирования юридического лица, но по факту обладающее всеми правами юридических лиц.
Общество с ограниченной ответственностью (сокращенно ООО) – это юридическое лицо, учреждённое одним или несколькими юридическими и / или физическими лицами, где учредители несут ответственность в рамках уставного капитала, который разделен на доли среди учредителей.
Одним из самых ответственных моментов в жизни любого предпринимателя является открытие бизнеса. Поэтому так важно осознанно подходить к процессу выбора юридического типа для своей организации, т.е. зарегистрироваться как ИП или ООО.
Особенности регистрации
Стать индивидуальным предпринимателем сможет только одно физическое лицо, тогда как в состав ООО могут войти до 50 физических и / или юридических лиц. Важно, чтобы на оформлении ООО, в налоговой инспекции, присутствовали все участники организации или их представители. Соответственно и пакет документов при открытии ООО — больше, и чтобы его подготовить, новичку скорее всего потребуется помощь юриста или нотариуса.
Пакет документов при регистрации ООО:
- Решение или Протокол учредителей о создании ООО;
- Устав;
- Заявление по форме Р11001;
- Квитанция об уплате госпошлины;
- Заявление о переходе на УСН, если вы ее выбрали;
- Удостоверение личности, или доверенность представителей.
И через 3 дня, все учредители или их представители должны будут вернуться, чтобы получить пакет документов, включающий в себя:
- ОГРН по форме Р51001;
- ИНН юридического лица;
- Решение или Протокол;
- Устав.
При открытии ИП в налоговую инспекцию, необходимо падать лишь:
- Копию паспорта;
- Заявление на регистрацию по форме Р21001;
- Квитанцию об оплате госпошлины.
Госпошлина для ИП составит 800 рублей, а для ООО – 4 000 рублей.
При регистрации ООО необходимо внести уставной капитал в размере не менее 10 000 рублей. Для ИП этого делать не нужно.
Срок регистрации ИП и ООО одинаковый – 3 рабочих дня.
Юридический адрес
Для регистрации ООО предварительно необходимо найти юридический адрес, для этого есть несколько способов его получения.
Наиболее предпочтительный, однако достаточной дорогой вариант – это купить или арендовать нежилое помещение. Так же можно обратиться за помощью в специализированную компанию. Однако, стоит внимательно отнестись к выбору компании, чтобы она случайно не оказалась в черном списке ФНС. В этом случае безопаснее будет приобрести адрес в территориальном центре поддержки предпринимательства. И самый простой способ, который избавит от расходов на юридический адрес – это использование домашнего адреса учредителя или генерального директора. Однако, стоит учесть, что при выборе последнего варианта, некоторые налоговые инспекции могут отказывать в регистрации.
Для регистрации ИП, юридический адрес не требуется, достаточно будет адреса прописки физического лица. ИП обязано сдавать отчетность, платить налоги и быть зарегистрированным в налоговой инспекции по месту своей прописки. Но вести свою деятельность может в любом регионе России, без открытия дополнительных филиалов.
Налогообложение
Размер налогов и отчетность зависят от выбранного налогового режима.
Виды систем налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Общая система налогообложения (ОСНО);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Патентная система налогообложения (ПСН);
- Налог на профессиональный доход.
ИП могут переходить на УСН без соблюдения лимита по доходам. При УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. При УСН ИП сдают налоговую декларацию до 30 апреля, а ООО до 31 марта.
Патентную систему и НПД могут использовать только индивидуальные предприниматели. При общем режиме налогообложения ИП платят 13% НДФЛ, и не платят имущественный налог, тогда как ООО обязана платить, а еще 20% налога на прибыль.
Согласно трудовому законодательству, работодатели должны удерживать подоходный налог – 13% НДФЛ с доходов, выплачиваемых сотрудникам, а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Размер которых зависит от вида применяемых тарифов. Но ИП может уменьшить исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных платежей в отличие от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов, только за нанятых по трудовому договору работников.
По имущественному, земельному и транспортному налогам индивидуальные предприниматели не сдают налоговые декларации. Платежи они вносят на основе уведомлений из ИФНС.
Юридические лица сами рассчитывают платеж и предоставляют по ним декларации.
Бухгалтерский учет
Для ООО, не зависимо от формы налогообложения, обязательно ведение бухгалтерского учета с подачей 4-ФСС, РСВ-1 и 6-НДФЛ ежеквартально.
Если ИП работает один, он может не вести бухучет и не нужно вносить ПФР, ФСС и сдавать ежеквартальный отчет. Но присутствие работников, высоких доходов и расходов предусматривает наличие бухгалтера и ведение отчетности.
Кассовая дисциплина
Соблюдение кассовой дисциплины и наличие онлайн-кассы обязательны для ИП и ООО, которые рассчитываются с физическими лицами за услуги и товары наличными деньгами. Если вы оказываете услуги или продаете товары другим компаниям, которые расплачиваются по безналичному расчету по платежным поручениям, то заводить кассу не обязательно.
Ограничения по видам деятельности
Для ООО нет ограничений по видам деятельности, а вот у ИП есть ряд сокращений, к самым распространенным относятся:
- Производство лекарственных средств;
- Банковская деятельность;
- Туроператорская деятельность с возможностью оказания услуг турагентства;
- Инвестиционные фонды;
- Услуги страхования;
- Производство и торговля алкоголем (за исключением пива);
- Деятельность ломбардов.
Вывод прибыли
Все деньги, что ИП зарабатывает, он может в любой момент получить и потратить без ограничений на свои нужды, естественно заплатив с выручки все налоги. Главное не включать траты на личные цели в список расходов. А сама выручка облагается налогом только один раз.
Деньгами ООО так просто не воспользуешься. Вывод заработанных денег учредителями возможен несколькими способами:
- Начисление и выплата зарплаты;
- Заключение договора займа;
- Оформление договора с индивидуальными предпринимателями. Фиктивный договор с другой компанией;
- Выплата дивидендов из чистой прибыли компании.
Пополнение средств
При необходимости ИП могут свободно пополнять свой расчетный счет личными деньгами. Это не будет считаться доходом и не будет облагаться налогом.
Пополнить расчетный счет ООО деньгами учредителей компании, возможно несколькими способами:
- Дополнительный взнос в уставный капитал;
- Финансовая помощь учредителя;
- Заем учредителя.
Ответственность по обязательствам
В случае неудачи ИП рискует практически всем своим имуществом, даже не связанным с бизнесом. Подробнее о неприкосновенном имуществе в п. 1 ст. 446 ГПК РФ.
В ООО учредители несут ответственность только в пределах имущества, принадлежащего компании и уставным капиталом.
Но если неплатежеспособность будет связана с действиями учредителей, то они понесут субсидиарную ответственность. И на погашение долгов уйдут личные активы участников компании.
Привлечение инвестиций
С помощью дополнительных денежных средств, ООО может увеличить свой бизнес и выйти совсем на другой уровень по части прибыли. Возможный недостаток в том, что инвестор может войти в состав учредителей и получить свою долю в прибыли.
ИП не может отдать долю своего бизнеса, но он так же может привлечь инвестиции, но это может превратиться в займ, кредит или лизинг.
Ответственность и штрафные санкции
Уголовная и административная ответственность у юридического лица, на порядок выше, чем у ИП. И привлечь к ней могут, не только саму компанию, но и должностных лиц.
Ликвидация
Для того, чтобы закрыть ИП понадобиться подача заявления, заполненного и заверенного нотариально по форме Р26001. Госпошлина за ликвидацию составит 160 рублей. Процесс длится 5 рабочих дней.
Ликвидации ООО длится не менее 4-х месяцев за это время необходимо:
- Создать ликвидационную комиссию;
- Подать в ИФНС заявление о ликвидации по форме Р15001;
- Опубликоваться в журнале «Вестник государственной регистрации» с извещением о ликвидации;
- Сообщить о ликвидации кредиторам;
- Подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС;
- Не ранее, чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике» нужно сдать промежуточный ликвидационный баланс;
- Заплатить 800 рублей за госпошлину за ликвидацию;
- Сдать окончательный комплект документов.
Но если закрывать компанию долго, то можно ее продать. Что нельзя сделать с ИП.
Таблица отличий ИП от ООО
| Форма бизнеса | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Процедура регистрации | Простая (небольшой пакет документов + 800 рублей за госпошлину). | Более сложная (пакет документов в два раза больше + 4 000 рублей за госпошлину). |
| Уставной капитал | Вносить уставной капитал не нужно. | Необходимо внести не менее 10 000 рублей в течение 4 месяцев после регистрации ООО. |
| Юридический адрес | Регистрация осуществляется по адресу места жительства. | Обязателен (арендуемое или собственное помещение, массовый адрес или домашний адрес учредителя). |
| Количество владельцев | Единственный собственник (физическое лицо). Чтобы выйти из бизнеса придется закрыть ИП. | Может быть как один учредитель, так и несколько лиц (до 50). Выход из состава ООО не прекращает деятельность фирмы. |
| Имущественная ответственность | Отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом (даже после закрытия ИП). Исключением является только собственность, которую нельзя взыскивать по закону. | Отвечает по обязательствам только в рамках имущества организации. Однако, учредителей, участников и руководителей могут привлечь к субсидиарной ответственности. |
| Вывод денег из бизнеса | Может свободно распоряжаться полученными деньгами (при условии своевременной уплаты налогов и взносов). Дополнительных налогов при выводе денег нет. | Все что зарабатывает организация, является ее собственностью. Поэтому получить прибыль можно только двумя способами: в виде зарплаты (НДФЛ 13% + взносы 30%) или в качестве дивидендов (НДФЛ 13%). |
| Виды деятельности | Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности (производство и торговля алкоголем, страхование, банковская и инвестиционная деятельность, ломбарды, туроператоры, производство лекарств и т.д.). | Нет ограничений по видам деятельности. |
| Системы налогообложения | Можно использовать все существующие налоговые режимы, в том числе ПСН и НПД. | Можно использовать все налоговые режимы, кроме ПСН и НПД. |
| Налоги и платежи | Необходимо платить обязательные страховые взносы ИП. Все остальные налоги и платежи зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения. | Не нужно ничего платить при условии, что деятельность не ведется, работников нет, и на балансе не числится имущества. В остальных случаях величина налогов и платежей зависит от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников. |
| Работники | Можно вести деятельность без работников. После найма первого сотрудника, начиная с 1 января 2017 года, больше не нужно вставать на учет в ПФР в качестве работодателя. В ФСС необходимо подать заявление о регистрации не позднее 30 календарных дней после найма первого сотрудника. В остальном, обязанности ИП и ООО как работодателей совпадают. | Постановка на учет в качестве работодателя происходит автоматически, сразу после создания ООО (т.к. в организации всегда есть как минимум один сотрудник – генеральный директор). В остальном обязанности ООО и ИП как работодателей совпадают. |
| Престиж и репутация | В большинстве случаев с индивидуальными предпринимателями сотрудничают также, как и с юридическими лицами. | Есть ситуации, при которых организация – это единственно возможная форма сотрудничества (например, при участии в некоторых государственных тендерах). |
| Привлечение инвестиций | Привлечь инвестиции в чистом виде нельзя. Как правило, приходится брать кредит, займ или лизинг. | Можно найти инвесторов, но взамен вложенных средств потребуется выделить долю в ООО. |
| Отчетность | Не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Вся остальные отчеты зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения. | Необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность (малые ООО имеют право сдавать в упрощенной форме). Все остальные отчеты зависят от количества работников и выбранной системы налогообложения. |
| Кассовая техника | Нужно применять онлайн-кассы в соответствии с законом 54-ФЗ. Но у ИП из сферы услуг без работников есть отсрочка до 1 июля 2021 года. | Нужно применять онлайн-кассы в соответствии с законом 54-ФЗ, отсрочек нет. |
| Кассовая дисциплина | Не нужно соблюдать большинство правил кассовой дисциплины. | Необходимо соблюдать все правила кассовой дисциплины (малые ООО имеют право не устанавливать лимит остатка по кассе). |
| Ответственность и штрафы | Видов ответственности и штрафов гораздо меньше, чем у юридических лиц. | Видов ответственности гораздо больше, чем у ИП. Штрафы существенно выше и налагаются не только на саму организацию, но и на ее должностных лиц. |
| Филиалы и представительства | Можно работать на всей территории России, регистрировать филиалы при этом не нужно. Однако, отчитываться, как правило, приходится по месту жительства. | Для работы в другом регионе, как правило, приходится открывать обособленное подразделение и становиться на учет в местной ИФНС. |
| Продажа бизнеса | ИП нельзя продать или переоформить на другого человека. | ООО можно продать или сменить учредителей. |
| Закрытие и ликвидация | Закрыть ИП гораздо проще, дешевле и быстрее чем ликвидировать ООО. | Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и дорогой. В лучшем случае, процедура закрытия длится не менее 4-х месяцев. |
Плюсы и минусы ИП
Плюсы ИП:
- Простота (без юридического сопровождения, и с минимальным пакетом документов) и невысокая стоимость регистрации;
- Минимальная отчетность;
- Бухгалтерия и ведение кассы по упрощенной схеме;
- Имущественный налог (за имущество предприятия) отсутствует;
- Минимальное количество налогов и низкие ставки;
- Решения относительно деятельности предприятия руководитель принимает сам;
- Простая процедура ликвидации предприятия.
Минусы ИП:
- Запрещено продвижение бренда без его регистрации;
- Имеются ограничения на виды деятельности;
- Привлечение инвестиций для развития предприятия исключается;
- Риск потерять личное имущество при банкротстве;
- Общая система налогообложения предусматривает необходимость уплаты налога на прибыль без учета убытков за прошедшие года;
- Руководство предприятием осуществляется только самим ИП, или нотариально оформленным его представителем;
- ИП не подлежит продаже или переоформлению и сохраняется долговая ответственность после закрытия предприятия.
Плюсы и минусы ООО
Плюсы ООО:
- Высокая степень защиты учредителей;
- Наличие возможности привлечения инвестиций и дополнительных учредителей, включая иностранных;
- Право создавать необходимые органы управления для любой организации;
- Отсутствие ограничений для уставного фонда;
- Возможность вкладывать в уставной капитал активы, как материальные, так и нематериальные;
- Каждый из учредителей может, добровольно выйти из состава учредителей, и получать свой доход до четырех месяцев после этого;
- Возможность назначать руководителем ООО человека не из состава учредителей;
- Доходы предприятия могут распределяться независимо от размеров частей учредителей;
- В случае отсутствия прибыли, налоги не платятся;
- Наличие прав для переоформления и продажи.
Минусы ООО:
- Сложная процедура регистрации;
- Максимальное количество учредителей не должно превышать 50 человек;
- Дополнительные затраты на поиск юридического адреса;
- Необходимо внести уставной капитал при оформлении;
- Уплата имущественного налога;
- Сложный процесс денежных расчетов при выходе одного из учредителей;
- В случае внесения изменений в состав учредителей, необходимо обновлять документацию;
- Обязательное ведение бухгалтерского учета, соблюдение кассовой дисциплины;
- Поквартальная выплата дивидендов;
- Долгая процедура ликвидации.
Подведем итог
Оптимальным вариантом для новичков в бизнесе подойдет ИП. Большим плюсом будет отсутствии отчётности, если вы собираетесь вести свое дело один, без официально устроенных сотрудников. Вы сможете самостоятельно распоряжаться своими заработанными средствами, естественно уплатив все налоги.
Общество с ограниченной ответственностью подойдет если вы открываете дело вдвоем и более человек. А также опытным предпринимателям, которые знают, как вести отчётность, нанимать сотрудников и распоряжаться дивидендами. Если вы планируете искать инвестора, или продавать доли в компании.
Невозможно однозначно ответить на вопрос, что лучше — ИП или ООО. Предпринимателям, в каждом отдельном случае, нужно проанализировать все важные моменты в индивидуальном порядке, и принять единственно правильное решение.
